課程大綱

第一部分 會計改革最新進展

一、會計改革有哪些最新進展？

二、會計改革新規對執行有哪些政策要求？

第二部分 最新財務報表變化深度分析

一、最新財務報表格式和內容有哪些變化？

二、原收入準則下“應收賬款”在新報表中有哪三個去向？中國中車為例

三、如何理解“應收款項融資”？五糧液案例分析

四、合同資產與應收賬款有何區別？中國中車案例分析

五、合同負債與預收賬款有何區別？萬科案例分析

六、政府補助如何影響“其他收益”？中興通訊案例分析

七、為何出售固定資產、轉讓無形資產會影響營業利潤？中鐵建案例分析

八、如何理解“使用權資產”和“租賃負債”？中鐵建案例分析

九、什么是金融資產？五糧液案例分析

十、金融資產如何進行三分類？中信信托案例分析

十一、“其他綜合收益”是如何產生的？宇通客車案例分析

十二、股權投資總分類如何分為兩大類，記住八個字？五糧液為例

十三、為何“其他權益工具投資”產生的其他綜合收益不能轉入損益？西安高科的故事

十四、交易性金融資產如何核算？為何“公允價值變動損益”不再轉入“投資收益”？

十五、企業購買的理財產品如何分類核算？萬科為例

十六、企業持有的不具有重大影響的未上市公司股權如何分類核算？葛洲壩為例

十七、企業持有的私募股權投資基金如何核算？華潤信托案例分析

十八、信托項目金融資產如何核算？

十九、債權投資和其他債權投資有何區別？為何不能一起列報？陜國投為例   

二十、什么是金融負債？為何應嚴格區分金融負債與權益工具？葛洲壩案例分析

二十一、如何理解“凈敞口套期收益”？我的故事

二十二、如何理解“企業自身信用風險公允價值變動”？小米發行優先股為例

二十三、信用減值損失反映什么內容？中國中車為例

二十四、應收賬款如何采用矩陣法計提信用減值？

二十五、為何其他債權投資計提減值應計入其他綜合收益

二十六、為何經營者總業績稱為“綜合收益總額”？萬科為例

第三部分 新收入準則會計處理難點與稅收差異比較

第一模塊 新收入準則會計處理難點及案例分析

一、新收入準則收入主要變化

二、1個模型：“五步法”模型運用

（一）如何識別合同 

（二）如何識別單項履約義務 

（三）合同交易價格確定 

（四）合同交易價格的分攤 

（五）履行每一單項履約義務時確認收入 

三、2種成本：合同取得成本和合同履約成本的處理

（一）合并取得成本如何資本化或費用化？

（二）合并取得成本如何資本化或費用化？

（三）合同取得成本和合同履約成本如何攤銷和計提減值？

四、8項規定：特定業務的處理

（一）附有銷售退回條款的銷售如何進行會計處理？確認收入嗎？

（二）附有質量保證條款的銷售有哪兩種處理辦法？

（三）什么是主要責任人和代理人？收入確認有何區別？案例分析

（四）附有客戶額外購買選擇權的銷售（授予獎勵積分等）怎樣處理？如何形成合同負債？

（五）授予知識產權許可如何確認收入？有哪兩種處理辦法？

（六）售后回購如何確認收入？分哪兩類情況處理？

（七）客戶未行使的權利如何處理（預收款銷售）？

（八）無需退回的初始費需要注意哪三個問題？

五、不同行業綜合案例分析

（一）“五步法模型”在制造行業的應用

（二）“五步法模型”在房地產行業的應用

（三）“五步法模型”在建筑行業的應用

（四）“五步法模型”在軟件行業的應用

（五）“五步法模型”在電信行業的應用

第二模塊 新收入準則會計處理與稅收差異比較 

一、會計收入、增值稅收入和所得稅收入確認規定

二、特定業務會計收入與稅收差異分析

（一）附有銷售退回條款的銷售合同的會計與稅收差異分析

（二）附有質量保證條款的銷售合同的會計與稅收差異分析

（三）主要責任人和代理人的區分

（四）附有客戶額外購買選擇權的銷售合同差異分析

（五）授予知識產權許可差異分析

（六）售后回購差異分析

（七）預收銷售商品款項差異分析

（八）收取無需退回的初始費

三、新收入準則實施后管理決策如何制定?

四、新收入準則實施后內部控制系統的調整

第四部分 新金融工具類準則講解及實操運用

一、CAS22等金融類準則出臺的背景和應該做哪些準備？

二、什么是金融工具？其本質是什么？應掌握哪12個字？萬科案例分析

三、CAS22新舊準則的差異比較，為何產生差異？

四、企業管理金融資產的業務模式如何區分？三一重工案例分析

五、金融資產的合同現金流量特征測試（SPPI測試）應該如何開展，浮動利率、利率互換可以通過SPPI測試嗎？

六、金融工具減值如何判斷，與舊準則有什么區別？如何理解新金融工具減值變化金融工具準則修訂的最大變化？

七、預期信用損失準備模型的三個階段如何區分？每個階段都應計提減值嗎？實務中如何操作？案例分析 

八、未上市股權投資如何估值？案例分析 

第五部分 新《企業會計準則第21號——租賃》新變化、疑難點分析

一、租賃準則修訂的背景

二、租賃準則有哪五個變化？

三、承租人如何對租入資產進行一般處理？案例分析

四、承租人如何對租入資產進行簡化處理？案例分析

五、出租人的會計處理變化大嗎？

第六部分 新債務重組準則（2019）運用、會計處理案例分析

一、新債務重組準則有哪些新變化？

二、以資產清償債務如何進行會計處理？案例分析

三、債務轉為權益工具如何進行會計處理？

四、如何協調債務重組會計處理與稅收處理差異？

五、債務重組操作中如何防控風險？

（結束）

授課嘉賓：

鄭教授：財政部國家會計學院外聘教授；中國注冊會計師、注冊稅務師、注冊資產評估師； 公司獨立董事、審計委員會主任；曾任國務院國資委外部專家、公司高管、集團公司財務顧問、會計師事務所合伙人、稅務師事務所合伙人；在國務院國資委、中組部、中金公司、中信證券、國泰君安、國家電網總部、中海油、中海油服、SOHO中國、三一重工、光明集團、中國化工集團、雙匯、國稅等100多家單位從事會計準則等財稅講座，享有很好的口碑。

時間：2020年04月26日-27日（252日報到）
地點：北京
報名及培訓費用:
培訓費3800元/人(含培訓費、資料費、現場咨詢費、學習期間午餐費及茶點等)；食宿統一安排，費用自理。報名參加代表，請詳細填寫好報名回執表并同銀行匯款憑證傳真至會務處，會務處按報名先后預留會議席位與學習資料，匯款方式詳見以下表格內賬戶 ，報到通知在開會前一周發放。
聯系人：呂老師                  郵箱：838702418@qq.com     
咨詢電話：13521212418（兼微信）      010-87875866(兼傳真)
注：1、此課程可提供企業內訓，內容可以根據企業的自身實際情況量身定做          
   2、杰聯咨詢（www.o55d.com），500強企業培訓、內訓、咨詢供應商